Ulgi podatkowe dla małych firm
Ulgi podatkowe dla małych firm.
Małe firmy działające w województwie śląskim mogą liczyć na zwolnienie od podatku dochodowego CIT w wysokość 45% poniesionych kosztów inwestycyjnych lub dwuletnich kosztów nowoutworzonych miejsc pracy (do wyboru). W województwie opolskim ulga ta wynosi 55%.
Przykład kalkulacji pomocy publicznej
Wydatki inwestycyjne |
PLN |
Nowe miejsca pracy |
PLN |
I. Zakup terenu |
1 mln |
I. Miesięczne koszty pracy pracodawcy |
4 000 |
II. Budynki i budowle |
4 mln |
II. Nowe miejsca pracy |
30 |
III. Inne środki trwałe |
5 mln |
III. Dwa lata = 24 miesiące |
24 |
suma (I + II + III) |
10 mln |
iloczyn (I x II x III) |
2,88 mln |
Pomoc publiczna Śląsk (45%) |
4,5 mln |
Pomoc publiczna Śląsk (45%) |
1,296 mln |
Pomoc publiczna Opolskie (55%) |
5,5 mln |
Pomoc publiczna Opolskie (55%) |
1,584 mln |
Województwo śląskie:
Firma nie będzie płacić podatku dochodowego CIT do momentu, w którym suma niezapłaconego podatku osiągnie 4,5 mln zł (w oparciu o wydatki inwestycyjne) lub 1,296 mln (w oparciu o nowe miejsca pracy).
Województwo opolskie:
Firma nie będzie płacić podatku dochodowego CIT do mementu, w którym suma niezapłaconego podatku osiągnie 5,5 mln zł (w oparciu o wydatki inwestycyjne) lub 1,584 mln zł (w oparciu o nowe miejsca pracy).
Okres obowiązywania ulg podatkowych w podatku dochodowym:
KSSE wydaje decyzje o wsparciu dla inwestorów. Decyzja jest wydawana na okres 15 lat w przypadku, gdy inwestycja prowadzona jest na terenie objętym granicami KSSE lub na okres 10-12 lat poza granicami KSSE (okres czasu zależy od stopy bezrobocia).
Co możemy zaliczyć do kosztów kwalifikowanych?
Za wydatki kwalifikujące się do objęcia pomocą uznaje się koszty inwestycji, pomniejszone o naliczony podatek od towarów i usług oraz o podatek akcyzowy, jeżeli możliwość ich odliczeń wynika z odrębnych przepisów, poniesione na terenie strefy w trakcie obowiązywania zezwolenia, będące:
- ceną nabycia gruntów lub prawa ich użytkowania wieczystego;
- ceną nabycia albo kosztem wytworzenia we własnym zakresie środków trwałych, pod warunkiem zaliczenia ich, zgodnie z odrębnymi przepisami, do składników majątku podatnika;
- kosztem rozbudowy lub modernizacji istniejących środków trwałych;
- ceną nabycia wartości niematerialnych i prawnych związanych z transferem technologii przez nabycie praw patentowych, licencji, know-how lub nieopatentowanej wiedzy technicznej.
- kosztem związanym z najmem lub dzierżawą gruntów, budynków i budowli - pod warunkiem że okres najmu lub dzierżawy trwa co najmniej 3 lat, licząc od przewidywanego terminu zakończenia nowej inwestycji;
- ceną nabycia aktywów innych niż grunty, budynki i budowle objęte najmem lub dzierżawą, w przypadku gdy najem lub dzierżawa ma postać leasingu finansowego oraz obejmuje zobowiązanie do nabycia aktywów z dniem upływu okresu najmu lub dzierżawy.
ZASADY DZIAŁANIA W STREFIE
- firma prowadzi działalność na terenie Katowickiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej na podstawie otrzymanej decyzji o wsparicu. Decyzja zawiera dwa warunki, jakie inwestor musi spełnić:
- utworzenie określonej ilości nowych miejsc pracy na terenie strefy do określonego dnia.
- poniesienie określonej kwoty nakładów inwestycyjnych na terenie strefy do określonego dnia.
- datę realizacji tych dwóch warunków wyznacza inwestor.
- przez nowo zatrudnionych pracowników należy rozumieć liczbę pracowników zatrudnionych po uzyskaniu zezwolenia na działalność gospodarczą w strefie, w związku z realizacją nowej inwestycji.
- przedsiębiorca zobowiązuje się nie przenosić w jakiejkolwiek formie składników majątku, z którymi związane były wydatki inwestycyjne przez okres 3 lat.
- inwestor zobowiązuje się prowadzić działalność gospodarczą przez 3 lata.
- inwestor zobowiązuje się utrzymać deklarowane zatrudnienie przez okres 3 lat.